app定制开发 非洲的财政情状： 一个世纪增长的根据 | 国政学东谈主
发布日期：2024-08-01 14:39 点击次数：168
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非洲的财政情状：一个世纪增长的根据
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作家：Thilo N.H. Albers，柏林洪堡大学经济学系博士后；Morten Jerven，隆德大学经济史系教导；Marvin Suesse，皆柏林圣三一学院经济史系助理教导。
来源：Thilo N.H. Albers, Morten Jerven and Marvin Suesse, “The Fiscal State in Africa: Evidence from a Century of Growth,” International Organization, Vol. 77, No. 1, 2023, pp. 65-101.
导读
现在发展中国度的国度才气水平如何？本文构建了一个新数据集，其中包含从 1900 年到 2015 年 46 个非洲国度的税收数据。数据流露，非洲政体的平均财政才气增长强劲，但也存在很大的互异。实证分析标明，民主轨制和国度间战役等典型的国度建构身分在阐述不同的增长旅途互异的作用有限。另一方面，通过外部资金（external finance）赢得和殖民主义留传问题来阐述非洲政体与国际环境之间的关系，是结实它们投资财政才气的不同方面的重要。这些看法为既有的国度建构表面增添了进攻的细节。外部资金的可赢得性不仅会阻遏对财政才气的投资，况且还会更正既有泰斗（canonical）国度建构身分的效能。需要强调的是，本文并不试图激动非洲国度树立的一般表面，实证效果的异质性辅导咱们不要这么作念：在非洲，财政才气和大家服务之间的磋磨是各样和复杂的。
数据：税收和财政才气
本文数据来源各样，主若是从属国预算、收入报表（revenue statements）和国际货币基金组织第四条有计划文献（Article IV consultation documents）。本文先将找到的悉数收入数据理会成最小的组成部分，称为技俩（items），这些平日是单项税收的收入流，如殖民时期的茅庐税或铜出口税；再按当代界说将每个技俩再行分类，分为成功税、曲折税（又分为曲折税本级和生意税）、非税一般收入（non-tax ordinary revenue）、资源收入和临时收入（extraordinary revenue），临了加总每个类别中的悉数技俩。并非悉数这些类别皆与财政才气磋磨，本文将财政才气界说为政府永恒可征收的收入。与很多文献一样，本文用难以征收的税种的收入来揣摸财政才气，并扣除周期性影响（cyclical effects）。这基于两个假设。登程点，尽管难以征收的税种需要无数的前期投资，但它们最终能提供比生意税更大的收入流。这一假设与当代横截面数据的模式一致：当国度从成功税中赢得的收入份额较大时，税收收入占 GDP 的比例就较高。其次，与生意税或资源税比较，难以征收的税种的收入流波动较小。事实上，依赖生意税的发展中国度的收入平日比依赖成功税的国度更不结实。数据也流露了相同的模式：总收入的波动性与生意税和资源税所占的比例有系统的联系性。
因此，著述在揣摸财政才气时消逝了生意税和资源税，而是成功税和曲折税，后者包括升值税（VAT）。在发达经济体中，曲折税平日被视为容易征收的税种，但在发展中国度，在有用征收升值税之前需要确立联系的轨制和技能。临了，著述对时势收入进行平减，将其更正为试验收入。在数据集的大部分时期，工资黑白洲列国政府的主要开销，因此，本文将时势工资行为税收的平减指数。这么，财政才气就不错用一个有酷好的单元来暗意——政府从每个工东谈主那处赢得的使命天数：
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使用工资数据的原因登程点是因为它记载较完满，其次还因为它反馈了政府纳税和开销最活跃的地区的情况（本文仅使用城市工资数据）——非洲政事以城市为中心。除此除外，还不错捕捉到从属国国度的一个进攻特征——从属国政府通过免强做事来补充货币税收（monetary taxes）。
著述用两个步伐磨砺财政才气揣摸面貌是否正确，登程点是测算是否反馈了税收计策的变化。东谈主头税率（head tax rate）和税收之间存在密切磋磨，但税率无法阐述无数的互异——现存税率的实行情况、进行东谈主口普查的行政才气以及纳税东谈主的遵纪称职情况，对财政才气的揣摸应该包含这些方面。其次，在闻明义 GDP 数据的时期，将本文的野心与税收占 GDP 的比重进行比较后发现二者高度联系，且本文的平减指数波动较小，因为它不受国内坐褥总值特异性波动（idiosyncratic swings）的影响。
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一言以蔽之，本文为跨时空比较非洲国度财政才气提供了一个有用模范。本文的数据集对 41 个非洲政体进行了近乎全面的障翳，还对另外五个政体（吉布提、埃塞俄比亚、利比里亚、利比亚和索马里）进行了全样本（full sample）磋磨（数据鸿沟鸿沟仅限于二战之后）。
1900 年以来非洲国度的财政收入模式
图1总结了非洲财政情状的演变。上图流露了各政体一般收入（ordinary revenues）总数的平均水平，以及财政才气的平均水温情中位数，下图流露了财政收入的组成。
财政情状的一个夙昔未被怜爱的特色杰出杰出：20 世纪是一个增长的世纪，尽管这种增长并不老是结实的。财政收入的增长并不老是由于资源税或生意税比重的提高。东谈主们对非洲弱国度的看法主要源于 1980 年至 2000 年的危险时期，而忽略了这几十年之前和之后的强劲增永劫期。自 20 世纪 90 年代以来，难以征收的税种所占比例有所飞腾，而生意税所占比例则大幅下落。
上图中自 20 世纪 60 年代以来，平均值与中位数之间的互异束缚扩大，这在一定进度上阐述了不同期期和不同政体之间的税收才气互异巨大。在负责磋磨特定政体的发展轨迹之前，本节将从定性的角度磋磨总体趋势。
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（一）早期从属国时期：1900-1914
率先，殖民者无法在当地确立安稳的统治，财政才气也相应较低，信贷商场也只对埃及、摩洛哥和马达加斯加等少数几个主权国度灵通。因此，投资财政才气成为殖民国度的高大任务，常常发生的税收叛乱就黑白洲东谈主对这种财政推广进行反水的发达。早期殖民政体有两种面貌：生意税和免强做事：免强做事使国度的税收平均每东谈主加多 2 到 12 个做事日，在葡萄牙从属国以致更多；生意税是将从属国栽植经济作物（尤其是油料作物、橡胶和棉花）货币化，在口岸很容易治理。
（二）战役和战间期：1915-1945
在战间期，殖民者初步寻求在经济上设备其非洲领地。欧洲束缚恶化的经济阵势使从属国政府不时加多成功税。白东谈主假寓者的涌入提供了纳税基础，使得从属国政府尝试征收所得税。此时殖民政府照旧树大根深，很少受到武装叛乱的挑战，因此，试验税收收入的增长大部分来自对非洲东谈主口纳税的扩大。除此除外，非洲政体不得不承担在其邦畿上发生战斗的远征军（expeditions）、招募士兵和雇佣劳工的用度。在很多政体中，由于其他收入来源的短缺，成功税的征收因此大幅加多。图 1 中叶界大战期间成功税所占份额的增长反馈了这种组成效应。从全皆值来看，难以征收的税收的年均增长率也居高不下。
（三）殖民后期：1946-1959
跟着从属国时期的终结，财政才气增长清闲。可能是出于对政事变革的预期，殖民者只追求最低限制的国度树立主义。另外，20 世纪 50 年代中期，资源出口的广泛兴旺延伸了图 1 所示的非洲财政国度对生意税的依赖。战后日益流行的发展理念使殖民者终于将大家家具的供应扩大到了行政和安全除外。
（四）颓败初期：1960-1979
颓败之初，很多非洲国度的政府奉行国度主导经济增长的发展理念，对财政才气进行了无数投资。如图 1 所示，这一时期试验税收翻了一番，总收入的增长更为强劲，这在很猛进度上反馈了资源收入的强劲增长。在扩大成功税收的同期，非洲国度不时依赖生意税，这是发展型国度的一个特色——诓骗出口税为工业投资提供资金，这标明非洲主权国度在条款锻真金不怕火时轻率竣事财政增长。
（五）危险：1980-1999
20 世纪 80 年代如实黑白洲国度的危险时期，各政体的试验税收平均增长接近零，很多政体的试验税收出现崩溃。生意目田化权术减少生意税以及特等化后非税收入减少，总收入的增长也很低。固然平均税收在 20 世纪 90 年代略有复原，但图 1 中的税收中位数标明，大多数国度直到世纪之交才走出危险。非洲这一时期的沟通层更迭常常且无轨则，政府广泛不民主，枯竭纳税的正当性，这些身分很可能减弱了投资财政才气的积极性。
（六）复苏：2000-2015
新世纪起首，非洲试验税收收入强劲复苏，这一增长主若是由曲折税（升值税）推动的，成功税收入也有增长。税收的大幅增长与几次民主化同期发生，尽管并非悉数的民主化皆是永恒性的。此外，资源收入也一直保持活跃。可是，列国财政才气的差距并莫得缩小。
决定非洲国度财政才气的身分
本文的历史分析标明了国内务治体制、国际打破、外部资金和殖民遗产在构建财政才气方面的进攻性。现在制定一个融合框架来结实这些不同的身分。
（一） 泰斗身分
基于Besley 和 Persson的财政国度经典表面，本文从政府、反对派和公民的关系提议并磨砺以下假说：
加多难以征收的税收收入（即财政才气）需要政府在东谈主口普查、收入评估和基础范例树立方面进行短期开销，但政府更迭可能会裁汰投资的预期答谢。
假说1（政府更迭）：如果现任政府有可能失去权利，app开发价格对财政才气的投资就会减少。
如果存在这种有凝合力的轨制，反对派就更有可能以为对财政才气的投资是为了未来的共同利益，政府和反对派皆能从中受益。这将使政府更容易进行更正，提高财政才气。此外，民主政体的公民以为我方与政体的未来息息联系，因此会更多地顺从税法。
假说2（有凝合力的轨制）：如果行政部门地谈的再分拨开销受到放手，对财政才气的投资就会加多。
政府和反对派的开销偏好也可能因共同利益而轨则而聚合在一谈，举例战役等外来冲击威逼到政府和反对派的糊口。不外，磋磨非洲历史的学者对战役创造国度表面持怀疑格调，大部分文献皆指出非洲枯竭国度间打破。不外，差别殖民时期和后殖民时期的战役杰出进攻。除此除外，肖似于国际打破，国内打破可能会加重中央政府的税收压力。可是，内战会减弱政府限度邦畿的才气，并导致利益分裂而非共同利益，很多东谈主将 20 世纪 80 年代和 90 年代初非洲国度财政才气的减弱抱怨于内战。
假说3（共同利益冲击）：需要政体内悉数利益集团作念出融合反应的冲击将导致税收加多。
（二） 外向性与非洲财政国度
除了上述经典身分，非洲特有的国度建构表面强调殖民遗产和外部资金供应的进攻性。外向性是一种经济机制——统治者投资国内财政才气的动机取决于其契机成本，即从其他收入来源赢得的答谢，基于其他收入来源提议假说4：
假说4（外部收入）：如果资源收入的价值加多、可赢得的政府间滚动支付（如挽救）加多，或进入外部信贷商场的契机加多，对财政才气的投资将会减少。
需要详实的是，外部资金会与典型力量共同阐发作用，举例国外助助减少了统治者对国内选民需求的复兴，因此对消有凝合力的轨制的积极作用。
假说5（外部收入的更正作用）：外部收入的可赢得性会邋遢国内机构、政府结实性和打破对财政才气的影响。更高水平的外部资金将对消这些典型变量的积极影响。
固然外部经济环境是 "外向型 "的中枢要素，但非洲国度表面家也强调外部政事环境，尤其是殖民主义在影响才气树立方面的中枢作用，殖民遗产对非洲国度建构的影响已有诸多文献论证。
假说6:（政事外向性）：典型身分的影响受殖民主义杰出遗产的影响。
实证策略
以下是本文典型力量和外部力量的假说中波及变量的处理面貌和数据来源：
（一） 政府更迭
根据本文的表面框架，政府更迭是掌执行政权利的集团的变化，而不是沟通东谈主个东谈主的变化。本文根据V-Dem（民主各样性，Varieties of Democracy）数据集将其编码为虚构变量。
（二） 有凝合力的轨制
使用V-Dem测量民主质料中的目田民主野心（“liberal democracy”），强调行政制约的进度和对少数群体的保护，反馈了政府弗成松驰对其所属群体进行再分拨。
（三） 打破
本文用两个模范对武装打破进行分类：打破的年代（殖民时间或后殖民时间）和敌手的性质（国度或非国度）。由此得出四种打破类型：殖民时期的国际战役；颓败后的国际战役；反殖民举义；以及颓败后的内战。该变量为虚构变量，关于后殖民时期的打破，使用 UCDP/ PRIO 数据库；殖民时期的则使用 Brecke 提供的清单进行编码。
（四） 外部挽救
关于后殖民时期，用各政体与安同意五大常任理事国的政体相似度进度来测量赢得挽救的契机，研究到国内财政压力会影响对外助助开销，因此用亲疏进度加权该国的预算均衡（budget balance）：
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殖民时期则假设其完全由母国财政情状决定。
（五） 成本商场准入
在殖民时期，母国严格限度从属国在国际商场上的假贷才气。因此，用一个随时期变化的虚构变量测量从属国在轨制上是否有才气刊行债务。将这一变量与全球利率的倒数交互，以反馈信贷商场准入在低利率时期更为进攻：
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（六） 资源出口
资源出口的价值取决于宇宙商场价钱的波动，这一价钱关于国内财政压力来说是外生的。本文拓展巴兹（Bazzi）和布拉特曼（Blattman）的商品数据集（始于1957年）至殖民时期，将每种商品谢宇宙商场的价钱与该商品出口份额交互，从而得出资源出口指数；用英好意思价钱指数对时势价钱进行平减，临了用低级家具出口占国内坐褥总值的比重加权得出指数。
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（七） 政事外向性
用假寓者和种族数据集来测量（见附件）。
（八） 模子
尽管本文的自变量和协变量征集的是年度数据，但在负责分析中为裁汰短期波动使用的是五年平均值，因变量为财政才气的差分。著述将打破发生和政府更迭滞后一个时期，以消逝同期效应（如战役形成的物资阻扰）的干与。
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根据假说5，外部收入会更正典型变量的影响，因此不错将模子推广为交互模子。外部融资不是线性的，而是分为低、中、高三类分别与典型变量交互，从而评估其在不同外部融资水平下的边缘效应，对殖民遗产更正作用的评估肖似。
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面板数据效果
小程序开发（一）财政才气的经典和外向阐述变量
表 1 流露了从经典变量的基准总结到渐渐加多外部变量和限度变量的效果（第（7）列为模范化悉数）。效果总体上与表面和历史分析所预计的主义一致。民主得分较高的国度在财政才气方面的投资较多，而政府常常更迭则会导致投资下落。相同，赢得外部信贷或挽救较多的政体在提高国内税收的能源较弱，模范化悉数标明国际环境杰出进攻。可是，一些悉数，尤其是民主得分，仅有微弱的显赫性，打破则在在统计上完全不显赫。本文的外部融资野心和非洲政府发布的挽救收入数据高度联系性裁汰了测量舛讹存在的可能性。可能的阐述是，研究到列国的巨大异质性，忽略更正效应会形成单方面的效果。
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著述构建了一个准劝慰剂磨砺摈弃一个潜在的问题——本文的协变量可能平日与影响政府收入而非财政才气自己的身分联系。而当著述使用一般收入总数而非财政才气行为因变量时，大部分变化皆由 GDP 来阐述，政府更迭和信贷商场准入等变量则变得不进攻，这标明本文的测量步伐称愿捕捉到了财政才气。
（二）外向身分的更正作用
表 2 流露去殖民化使殖民政府对财政才气的投资大幅减少，第（2）、（3）和（4）列根据 H5 探究了赢得外部融资如何邋遢政府不结实的影响。底部面板的边缘效应标明，在获取外部资金中等或较高的情况下，政府更迭会导致财政才气下落；比较之下，如果统治者弗成依靠外部融资，政府的高更迭率在减弱财政才气方面的作用并不彰着。
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表 3 将民主得分与英国从属国虚构变量以及欧洲假寓者比例交互，流露了外部资金如何更正民主的影响。表中下部的边缘效应标明，在（前）英国从属国和（历史上）有无数假寓者的从属国，更多的民主会导致更多的财政才气投资，而非英国从属国和非假寓者从属国则分别莫得这种效应。更为“民主”的前从属国留住了壮健的财政国度，但这些国度皆是确立在种族腻烦基础之上的。种族的进攻性一直延续于今，第（3）列磨砺了民主在提高财政才气方面的生效取决于低水平的种族分裂。总之，殖民主义塑造了非洲国度的轨制和种族政事。这影响了民主等典型身分如何提高财政才气。本文发现，财政外向型身分（即挽救和资源出口）也阐发着肖似的作用，第（4）列流露了只须在赢得挽救有限的情况下，民主才会对财政才气的晋升产生积极影响。第（6）列流露了资源出口也会更正民主体制的影响。中间面板的边缘效应标明，在出口富贵发展的情况下，民主进度较高的国度比较低的国度在财政才气方面参预更多。这标明，民主政府不错在经济富贵时期诓骗资源收入投资财政才气。而一朝引入民主与资源之间的交互作用，底下板中调上路分（高资源出口）的边缘效应就会变为负显赫。
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表 4 分别分析了殖民时期和后殖民时期的国度间战役对财政才气的影响，第（1）列和第（2）列的比较流露殖民时期国度间战役的悉数为正且显赫，而非洲主权国度时期的情况则相悖。形成这种互异效应的一个身分可能是殖民时期（包括宇宙大战）的打破限度更大，而咱们对打破发生率的二元揣摸模范并弗成很好地反馈这少量。比较之下，颓败后的非洲国度间战役相对较少，其限度也不具有全球性。第（3）列至第（8）列侦查了外部资金如何更正战役的影响，发现不同水平的挽救并不影响战役与财政才气之间的关系。与此相悖，第（4）列和第（7）列的就主权国度而言，咱们的磋磨效果标明，战时资源出口的富贵导致了财政才气的下落，而出口疲软并莫得导致财政才气的增强。
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表 5 将要点转向殖民时期和后殖民时期的内战。与基准总结一样，莫得发现内战显赫减弱了税收才气，这少量在两个时期皆适用。相同，本文也莫得发现挽救、信贷或资源出口的更正。
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论断
本文的磋磨标明，在收入方面，很多非洲国度财政才气使增长而不是失败。从历史上看，当环境成心时，非洲列国政府的税收才气就会大幅提高。如果说财政才气不错更等闲地代表国度树立，那么这可能会为非洲国度的才气带来新的启示。非洲国度在国际环境中的镶嵌进度不错阐述不同期期和不同国度之间的巨大互异。此外，外部收入的可赢得性影响着民主化、政权更迭和武装打破等传统国度树立身分的运作面貌。本文的磋磨效果标明，当代非洲国度的国内务治是充满活力的全球次第不可分割的一部分，并部分依赖于全球次第。不要不加批判地将诓骗外部收入与国度“心虚”或“失败”划等号。诓骗外部资金并不老是导致才气下落。
词汇积聚
收入报表
revenue statements
非税一般收入
non-tax ordinary revenue
临时收入
extraordinary revenue
极度波动
idiosyncratic swings
全样本
full sample
译者：罗洁，国政学东谈主编舌人，复旦大学国际关系与大家事务学院国际政事专科硕士生，磋磨酷好为国际政事表面。
校对 | 李源
审核 | 李源
排版 | 杨璐蔓
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